Abfindungen bis 5.000 Euro sollen ab 2027 steuerfrei bleiben, wenn Beschäftigte innerhalb von vier Monaten eine neue Stelle antreten, diese mindestens sechs Monate ununterbrochen besteht und die Zahlung in einem Tarifvertrag geregelt ist. Das sieht nach Berichten des Handelsblatts und der Nachrichtenagentur dts vom 13. November 2026 der Entwurf eines Steuervereinfachungsgesetzes 2027 aus dem Bundesfinanzministerium von Lars Klingbeil (SPD) vor. Der 142 Seiten starke Entwurf mit 28 Einzelmaßnahmen wird derzeit regierungsintern abgestimmt; ein Kabinettsbeschluss steht aus.

Was gilt heute für Abfindungen?

Seit 2006 gibt es keinen Steuerfreibetrag für Entlassungsabfindungen mehr. Eine Abfindung ist voll lohnsteuerpflichtig. Entlastung bringt allein die Fünftelregelung nach § 34 Einkommensteuergesetz (EStG), die die Progression abmildert. Seit 2025 dürfen Arbeitgeber sie beim Lohnsteuerabzug nicht mehr anwenden; Beschäftigte holen den Vorteil erst über die Einkommensteuererklärung zurück. Sozialversicherungsbeiträge fallen auf echte Entlassungsabfindungen dagegen nicht an, weil sie den Verlust des Arbeitsplatzes ausgleichen und kein Entgelt für geleistete Arbeit sind. Die Einzelheiten zu Regelhöhe, Steuer und Arbeitslosengeld fasst unser Überblick zur Abfindung bei Kündigung zusammen.

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Welche Bedingungen nennt der Entwurf?

Nach den übereinstimmenden Berichten müssen vier Voraussetzungen zusammenkommen:

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  • Betrag: Abfindungen bis 5.000 Euro.
  • Anschlussjob: Ein neues Arbeitsverhältnis beginnt innerhalb von vier Monaten.
  • Dauer: Das neue Dienstverhältnis besteht mindestens sechs Monate ohne Unterbrechung.
  • Grundlage: Die Zahlung ist tarifvertraglich geregelt.

Offen ist nach den bekannten Angaben, ob 5.000 Euro als Freibetrag gemeint sind, der auch bei höheren Abfindungen einen Teil steuerfrei stellt, oder als harte Obergrenze. Ebenso wenig ist bekannt, in welcher Vorschrift des EStG die Befreiung verankert werden soll und wie Betriebsvereinbarungen und Sozialpläne behandelt werden.

Wen würde die Regel tatsächlich erreichen?

Die Bedingungen sind eng. Die meisten Abfindungen werden in Aufhebungsverträgen oder gerichtlichen Vergleichen einzeln vereinbart, nicht in Tarifverträgen. Tarifliche Abfindungsregeln finden sich vor allem in Tarifsozialplänen und Rationalisierungsschutzabkommen. Hinzu kommt die Größenordnung: Nach einer Auswertung, über die wir im Oktober berichtet haben, liegen typische Abfindungen eher bei 10.000 Euro. Die Regel zielt erkennbar auf kleine Zahlungen beim schnellen Jobwechsel, etwa im Umfeld von Transfer- oder Strukturprogrammen.

Ein Rechenbeispiel mit angenommenen Werten: Eine tarifliche Abfindung von 5.000 Euro bei einem Grenzsteuersatz von 30 Prozent kostet heute rund 1.500 Euro Lohnsteuer, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Wäre sie steuerfrei, bliebe dieser Betrag beim Beschäftigten. Für den Arbeitgeber ändern sich die Kosten nicht, wohl aber der Nettoeffekt, mit dem er in Verhandlungen werben kann.

Was ist für die Entgeltabrechnung schwierig?

Die Steuerfreiheit hinge an Ereignissen, die nach der Auszahlung liegen: dem Beginn eines neuen Jobs binnen vier Monaten und dessen Bestand über sechs Monate. Der zahlende Arbeitgeber kennt beides im Zeitpunkt der Abrechnung meist nicht. Ob die Befreiung im Lohnsteuerabzug oder erst in der Veranlagung berücksichtigt wird, sagen die Berichte nicht. Ein Verfahren über die Einkommensteuererklärung wäre für Arbeitgeber am einfachsten, für Beschäftigte aber mit Wartezeit verbunden.

Was steht sonst im Entwurf?

Arbeitgeber betrifft vor allem ein zweiter Punkt: Die Steuerklassen III und V sollen ab dem 1. Januar 2030 für den Lohnsteuerabzug entfallen und durch ein automatisiertes Faktorverfahren in Steuerklasse IV ersetzt werden. Was das für Lohnbüros heißt, haben wir zum Faktorverfahren beschrieben. Außerdem soll die Einkommensteuererklärung für alle, auch für Arbeitnehmer, nur noch elektronisch abgegeben werden. Laut Handelsblatt rechnet das Ministerium für 2027 mit Mehreinnahmen von 95 Millionen Euro; große Entlastungen seien nicht das Ziel.

Was Arbeitgeber jetzt wissen sollten

  • Noch ist nichts beschlossen. Laufende Aufhebungsverträge und Sozialpläne sollten nicht mit einer Steuerfreiheit kalkulieren.
  • Tarifgebundene Unternehmen, die einen Personalabbau mit Transferlösungen planen, sollten das Vorhaben im Blick behalten: Kleine tarifliche Abfindungen beim schnellen Wechsel könnten 2027 netto attraktiver werden.
  • In Aufhebungsverträgen weiterhin Brutto-Beträge vereinbaren und keine Zusagen zur steuerlichen Behandlung machen; die Fünftelregelung bleibt Sache der Veranlagung.
  • Wer Abfindungen rechnen muss, findet mit unserem Abfindungsrechner eine erste Orientierung zur Regelhöhe.